[软件和信息技术行业高端财税案例]

客户背景：

该企业成立于 2008 年，主要经营项目是:信息科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让计算机软件开发；手机和电脑周边产品的生产和销售。

企业原来由外部服务机构帮助申请了高新技术企业，现在企业做大了，想把账接回来，让财务找到上海力牧给他们做一次财税合规调查及账税合规辅导。

合规风险

上海力牧专家老师经过业务调研、账务查阅和分析后，发现以下问题:

1、归集方式与实际不符

1)按照加工费的 10%、维修费的8%、生产设备折旧的8%、领用材料的10%、人工成本的10%集研发费用且摘要栏大量记录这些归集比例。

2)研发部工资全额列入，没有区分哪些人员是直接从事研发活动的，没有按照研发项目准确归集，没有按照研发人员的实际占用工时合理分摊人工费用。

2、列支超范用的费用

1)研发费用——其他相关费用中列支了大量停车费、油费、办公费等，金额合计 30 万，该企业 2021年研发费用共194万。

2)研发费用——其他费用列支办公费、招待费、停车费、加油费等超财税(2015]119号文规定列举的相关费用：与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。

3、未设置研发费用辅助账

1)研发项目立项时未设置研发支出辅助账，年末未汇总分析填报研发支出辅助账汇总表

2》“研发支出”辅助账缺失，企业年度汇算清缴留存备查资料不完整。

解决方案

1、财务尽调：提供的财税尽调报告，让老板充分了解了企业财务、税务风险，内部控制及经营管理的真实情况，并根据财税尽调报告建议对存在的问题进行整改，让企业健康轻装前行。

2、研发加计扣除专项辅导：

1)通过对研发费用核算涉税风险分析和高新技术企业财税指标分析，助企业培训规范研发费用核算要求，研发支出辅助账设置与填写辅导，在年底高新技术企业资格期满前财税合规。

2)辅导企业对留抵备查资料进行了梳理，资料是否完整，是否符合要求，做了充分的风险排查，并结合税局后续管理对企业进行了培训。充分增强了企业应对检查的信心。@上海力牧